处置交易性金融资产时的会计处理问题

Sath
压力山大 2012-06-06 字数 462

为了保证"投资收益"的数字正确,出售交易性金融资产时,要将交易性金融资产持有期间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益"。

既然是为了保证投资收益数这么处理,没问题,我只是有些困惑

持有期间的公允价值变动损益,不是已经计入损益表,影响了当期利润了么

那卖出后,又转一次投资收益,又获益一次,那不是重复影响利润了么?

比如,第一年公允价值变动收益 100万,这利润增了100

第二年假设价格没变,卖掉了,转投资收益又蹦出来100,利润里又多了100

相当于两年里利润多了200么不是?

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31 个回复
wapaer
生生不息的韭菜 2012-06-06

XD,毁尸灭迹

间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益"。

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 为了保证"投资收益"的数字正确,出售交易性金融资产时,要将交易性金融资产持有期

: 既然是为了保证投资收益数这么处理,没问题,我只是有些困惑

: 持有期间的公允价值变动损益,不是已经计入损益表,影响了当期利润了么

: ...................

Sath
压力山大 2012-06-06

那利润表里那个 公允价值变动收益 是神马?

我还以为就是指的这个

【 在 wapaer (阿布) 的大作中提到: 】

: 公允价值变动损益是计资本公积,不影响利润

: 间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益"。

Wangruidong
Rn 2012-06-06

出售时之前计提的公允价值变动损益要做相反分录冲掉的

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 为了保证"投资收益"的数字正确,出售交易性金融资产时,要将交易性金融资产持有期间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益"。

: 既然是为了保证投资收益数这么处理,没问题,我只是有些困惑

: 持有期间的公允价值变动损益,不是已经计入损益表,影响了当期利润了么

: ...................

wapaer
生生不息的韭菜 2012-06-06

……我是半桶水,刚刚应该是说错了

资产负债表日

借:公允价值变动

贷:公允价值变动收益           //计入利润

然后来年出售

为了投资收益正确性

借:公允价值变动收益

贷:投资收益

在来年的资产负债表日

借:本年利润

贷:公允价值变动收益

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 那利润表里那个 公允价值变动收益 是神马?

: 我还以为就是指的这个

Sath
压力山大 2012-06-06

知道,why,看困惑的地方

【 在 Wangruidong (Rn) 的大作中提到: 】

: 出售时之前计提的公允价值变动损益要做相反分录冲掉的

Sath
压力山大 2012-06-06

我困惑的地方不是如何做分录

【 在 wapaer (阿布) 的大作中提到: 】

: ……我是半桶水,刚刚应该是说错了

: 资产负债表日

: 借:公允价值变动

: ...................

wapaer
生生不息的韭菜 2012-06-06

分录里就写清楚了啊,多加的一次利润,借来年利润,减掉了

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 我困惑的地方不是如何做分录

Sath
压力山大 2012-06-06

我不是说最后账不平

最后这一年是搞定了,但之前持有的N年,在那时已经影响过利润表了,投资者决策也好,领导班子考核也好,也已经根据当时的利润进行完了

即便在售出交易性金融资产后冲减完,对之前N年的年报进行调整(我甚至都不知道会不会调整以前N期年报)还有神马意义?

【 在 wapaer (阿布) 的大作中提到: 】

: 分录里就写清楚了啊,多加的一次利润,借来年利润,减掉了

xuanqing
玄清|黑白猫熊@静若处子动如光 2012-06-06

这里要把前一年的公允价值变动冲回啊

所里利润又少了100

从结果上看, 就是从去年的公允价值变动, 转到了投资收益中

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 标  题: 处置交易性金融资产时的会计处理问题

: 发信站: 水木社区 (Wed Jun  6 18:43:31 2012), 站内

: 为了保证"投资收益"的数字正确,出售交易性金融资产时,要将交易性金融资产持有期间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益"。

: 既然是为了保证投资收益数这么处理,没问题,我只是有些困惑

: 持有期间的公允价值变动损益,不是已经计入损益表,影响了当期利润了么

: 那卖出后,又转一次投资收益,又获益一次,那不是重复影响利润了么?

: 比如,第一年公允价值变动收益 100万,这利润增了100

:       第二年假设价格没变,卖掉了,转投资收益又蹦出来100,利润里又多了100

:       相当于两年里利润多了200么不是?

: --

Sath
压力山大 2012-06-06

比方说,一个企业,除了持有这项资产,没有任何其他业务

第一年,贷公允价值变动损益 100,   当年利润总额100

第二年,贷公允价值变动损益 100,   当年利润总额100

第三年,贷公允价值变动损益 100,   当年利润总额100

第四年,该项资产跌回成本价卖出,   当年投资收益0,当年利润总额0,然后又把前三年的利润表都调整为0?可把这个作为一个整体看,实际上没有任何价值(假设不考虑时间成本),而管理层已经因为那每年的100受益了啊

【 在 wapaer (阿布) 的大作中提到: 】

: 分录里就写清楚了啊,多加的一次利润,借来年利润,减掉了

xuanqing
玄清|黑白猫熊@静若处子动如光 2012-06-06

交易性金融资产不会持有时间太长吧

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 我不是说最后账不平

: 最后这一年是搞定了,但之前持有的N年,在那时已经影响过利润表了,投资者决策也好,领导班子考核也好,也已经根据当时的利润进行完了

: 即便在售出交易性金融资产后冲减完,对之前N年的年报进行调整(我甚至都不知道会不会调整以前N期年报)还有神马意义?

: ...................

LittleBig
haha 2012-06-06

投资收益实际上是去年的公允价值变化造成的,今年公允价值没有变化,那本年是不是

不应该有投资收益进利润表?

【 在 xuanqing (玄清|黑白猫熊@静若处子动如光) 的大作中提到: 】

: 标  题: Re: 处置交易性金融资产时的会计处理问题

: 发信站: 水木社区 (Wed Jun  6 20:33:08 2012), 站内

: 【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: : 标  题: 处置交易性金融资产时的会计处理问题

: : 发信站: 水木社区 (Wed Jun  6 18:43:31 2012), 站内

: :

: : 为了保证"投资收益"的数字正确,出售交易性金融资产时,要将交易性金融资产持有期间形成的"公允价值变动损益"转入"投资收益"。

: :

: : 既然是为了保证投资收益数这么处理,没问题,我只是有些困惑

: :

: : 持有期间的公允价值变动损益,不是已经计入损益表,影响了当期利润了么

: :

: : 那卖出后,又转一次投资收益,又获益一次,那不是重复影响利润了么?

: :

: : 比如,第一年公允价值变动收益 100万,这利润增了100

: :

: :       第二年假设价格没变,卖掉了,转投资收益又蹦出来100,利润里又多了100

: 这里要把前一年的公允价值变动冲回啊

: 所里利润又少了100

: 从结果上看, 就是从去年的公允价值变动, 转到了投资收益中

: :

: :       相当于两年里利润多了200么不是?

: :

: : --

: :

: --

: 潘:你的婚神和太阳或金星有正相,太阳是高大阳光型金星是阴柔俊美型

: 驴:你的婚神和火星或冥王有正相,精力充沛型和娴熟技术型

: 邓:你的婚神和木星有正相,我没说真的开银行印钞票的,但至少舍得为你花钱

: 小:你的婚神和海王有正相,欺负他吧他不介意

: 闲:你的婚神和月亮有正相,体贴细腻嘘寒问暖

Sath
压力山大 2012-06-06

你理解错了,还得再仔细看看书

【 在 LittleBig (haha) 的大作中提到: 】

: 投资收益实际上是去年的公允价值变化造成的,今年公允价值没有变化,那本年是不是

: 不应该有投资收益进利润表?

LittleBig
haha 2012-06-06

我说的就是你这个意思啊

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 你理解错了,还得再仔细看看书

xuanqing
玄清|黑白猫熊@静若处子动如光 2012-06-06

这一年处置这个资产的时候要把之前与这块资产所有相关的公允价值变动损益冲回

你这里没做这个操作

做完了就变第四年亏300了

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 标  题: Re: 处置交易性金融资产时的会计处理问题

: 发信站: 水木社区 (Wed Jun  6 20:38:48 2012), 站内

: 比方说,一个企业,除了持有这项资产,没有任何其他业务

: 第一年,贷公允价值变动损益 100,   当年利润总额100

: 第二年,贷公允价值变动损益 100,   当年利润总额100

: 第三年,贷公允价值变动损益 100,   当年利润总额100

: 第四年,该项资产跌回成本价卖出,   当年投资收益0,当年利润总额0,然后又把前三年的利润表都调整为0?可把这个作为一个整体看,实际上没有任何价值(假设不考虑时间成本),而管理层已经因为那每年的100收益了啊

: 【 在 wapaer (阿布) 的大作中提到: 】

: : 分录里就写清楚了啊,多加的一次利润,借来年利润,减掉了

: --

Sath
压力山大 2012-06-06

哦,看错了

【 在 LittleBig (haha) 的大作中提到: 】

: 我说的就是你这个意思啊

Sath
压力山大 2012-06-06

咦,是不是我理解错了,难道不应该是如下做分录么?

假设成本100

0、借:交易性金融资产--成本  100

贷:存款                100

1、借:交易性金融资产--公允价值变动 100

贷:公允价值变动损益           100

2、借:交易性金融资产--公允价值变动 100

贷:公允价值变动损益           100

3、借:交易性金融资产--公允价值变动 100

贷:公允价值变动损益           100

4、借:存款         100

投资收益     300

贷:交易性金融资产--成本 100

交易性金融资产--公允价值变动 300

借:公允价值变动损益  300

贷:投资收益        300

【 在 xuanqing (玄清|黑白猫熊@静若处子动如光) 的大作中提到: 】

: 这一年处置这个资产的时候要把之前与这块资产所有相关的公允价值变动损益冲回

: 你这里没做这个操作

: 做完了就变第四年亏300了

: ...................

Sath
压力山大 2012-06-06

哦,我明白了,是我搞错了

哈哈,让大家见笑啦

【 在 xuanqing (玄清|黑白猫熊@静若处子动如光) 的大作中提到: 】

: 这一年处置这个资产的时候要把之前与这块资产所有相关的公允价值变动损益冲回

: 你这里没做这个操作

: 做完了就变第四年亏300了

: ...................

xuanqing
玄清|黑白猫熊@静若处子动如光 2012-06-06

这里只调整变动损益不调整变动

P.S.这句好像有点问题, 其实变动也是冲回的

【 在 Sath (压力山大) 的大作中提到: 】

: 标  题: Re: 处置交易性金融资产时的会计处理问题

: 发信站: 水木社区 (Wed Jun  6 21:13:03 2012), 站内

: 咦,是不是我理解错了,难道不应该是如下做分录么?

: 假设成本100

: 0、借:交易性金融资产--成本  100

:      贷:存款                100

: 1、借:交易性金融资产--公允价值变动 100

:      贷:公允价值变动损益           100

: 2、借:交易性金融资产--公允价值变动 100

:      贷:公允价值变动损益           100

: 3、借:交易性金融资产--公允价值变动 100

:      贷:公允价值变动损益           100

: 4、借:存款         100

:        投资收益     300

:      贷:交易性金融资产--成本 100

:          交易性金融资产--公允价值变动 300

:    借:公允价值变动损益  300

:      贷:投资收益        300

: 【 在 xuanqing (玄清|黑白猫熊@静若处子动如光) 的大作中提到: 】

: : 这一年处置这个资产的时候要把之前与这块资产所有相关的公允价值变动损益冲回

: : 你这里没做这个操作

: : 做完了就变第四年亏300了

: : ...................

: --