• 本轮个税改革,几个重大看点(转载)

    时隔7年,个人所得税法迎来新一轮修订。

    19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这次改革,有四个内容:起征点、综合征税、专项附加扣除和税率结构。其力度之大、影响范围之广,出乎大多数人的预料。

    纵览整个改革内容,可以用“一增一减”来概括。

    其中,综合征税是将之前分类征收中的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项合并。对于有多处收入来源的群体来说,由于将多项收入合并,并且采用累进税率征收,这部分群体的税负可能是增加的。

    其余三项,均是减税。

    不同的改革内容,照顾不同的收入群体。其中,起征点(实为基本减除费用标准)由3500提高到5000,照顾了大多数中低收入阶层,也是个税的重要纳税群体;

    专项附加扣除,在原来的基本费用扣除基础上,新增了教育、医疗和住房三大类,照顾了中产阶级群体;

    税率结构调整,特别是扩大低税率的级距,降低了那些依然要纳税的群体的综合负担,对于应纳税所得额在3.5万以下的群体来说都是利好。

    亮点

    不得不说,这次税法修正案,一些改革内容是出乎意料的,一些原本以为近期不会推出的改革内容,也在这次改革中一并呈现了。归纳起来,有如下三方面的亮点:

    首先,体现了地区差异。

    目前,中国个税实行的是全国“一刀切”的政策,无论是税率、起征点还是税目等等,在地区间是没有任何差异。这样的政策避免了地方讨价还价,以及人员在地区间的税收套利,但忽视了地区差异,使得不同地区间的个税负担相去甚远。

    试想一下,5000元起征点对应的税前收入,大概在7000元左右,这个水平在内陆地区是中等收入,在沿海大城市就只能算着是中低收入,扣除必要的基本开支之后,几乎所剩无几了。

    2017年不同地区不同岗位就业人员月平均工资(元/月)

    虽然本次修正案中,各地起征点的标准一样,但是专项附加扣除的标准却可以因城而异。

    众所周知,一线城市的教育支出、大病医疗支出,以及住房支出,都相对更多。未来的专项附加扣除,只要不是全国统一额度标准,就会根据实际的支出标准有所差异。

    以住房贷款利息为例,允许全额扣除的话,肯定能够缓解一线城市老百姓的生活压力;即使是采用一定的面积扣除标准,也能够体现出城市之间的生活成本的差异。

    第二个亮点,体现家庭差异。

    此前的个税主要锚定在收入端的差异,即收入越多缴税越多,忽视了支出端的差异。

    此次改革,将家庭的实际固定支出也纳入抵扣,这样的纳税基础,是将收入扣除社保费用、扣除5000元基本费用、再扣除三大类固定支出,之后剩余的部分才是个税的征收对象。个税也真正意义上回归了其“可支配收入”的属性。

    因此,一些高收入、高负担的家庭,也会因此项改革而获益,从而对家庭之间的实际可支配收入进行再调节。

    虽然此次改革还建立家庭联合申报制度,但是专项附加扣除的纳入,也在实质意义上迈向了家庭征收模式。

    最后,体现了个体差异。

    此前的个税是按照11类收入来源,采取分类征收的模式,不同收入来源之间的个税是分割的。这意味着两个总收入完全相同的个人,也会因为收入来源结构的不同,而承担不同个税负担。

    例如两人总收入均是5万,一人的收入全部来自工资薪金,另一人的收入中有一部分来自于劳务所得,前者的负担就会大于后者。反过来的情况同样成立,如果两人扣除社保后的总收入在5000左右,则劳务所得的构成反而会增加税负。

    此次改革将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得,统一并入工资薪金的7级累进税率,在很大程度上体现出个税的累进性。

    其中,受影响较大的是在多处取得收入的群体,合并之后的税负会出现明显变化,有利于个人之间的收入再分配。

    现行工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

    难点

    所有的难点都在宏观层面,而不是实际操作层面。

    此次改革总体上是迈向了减税的大方向,但是考虑到个税的特殊地位,大幅度的减税会产生更多的难点。

    第一个难点,是个税纳税人数大幅度减少。

    中国现阶段的个税纳税人数很少,2015年的人数大概是3000万,考虑到近年来的通胀和征管双重因素,纳税人数应该在5000万左右。

    这次起征点上升1500元,提高到5000元,纳税人数下降应该非常明显。在2011年将起征点由2000提高到3500时,当时纳税人数就从8400万下降到了2400万。

    况且,本次改革税前扣除的增加,实际上导致起征点进一步上升。假定家庭平均的三大专项附加扣除为5000元左右,这等价于实际的起征点为10000元。考虑到前次起征点导致纳税人数降为1/3,此次改革将导致未来的个税纳税人数减少到2000万以下。

    如果纳税人数仅有2000万,个税的角色就非常尴尬。此时的累进性再强,也仅能影响这2000万人口,其调节收入分配的功能就不那么强了。

    第二,个税的从属地位进一步弱化。

    个税在我国所有税种中,排在增值税和企业所得税之后,其重要性排序相对较高。但是个税的占比是相对较低的,2017年仅占全部税收收入的8%,个税减税对总体的税收收入的影响也就相对较小。

    2011年起征点的提高,导致个税占比下降了一个百分点。此次改革力度更大,除了同样提高起征点,还配合了专项附加扣除和税率级距,预计将导致个税占比由8%下降到5%左右。如果这些得到印证的话,个税将沦为和城建税、契税一样的小税种。

    第三,地区税收贡献差异进一步凸显。

    在现有的个税征收中,不同省份的差异非常明显。目前,上海、北京、江苏、广东四省的个税收入占全国的一半以上,此次个税改革,会进一步拉大这种地区差异,由于实际的起征点大幅度提高,内陆地区的个税贡献将会进一步下降。

    试想一下,如果未来的个税收入主要来自于少数几个省市,这种地区上的“极化”也会有损于个税的公平性。

    考虑到个税还是一个共享税种,中央共享了其中60%的收入,这种地区差异也会体现在中央地方的收入分成上,沿海地区对中央的个税收入贡献,会大大超过其他几个税种。

    展望

    此次个税改革力度超出大多数人的预期,这也引发了对相关改革的一些猜想。

    所有关于中国的税制改革,一定都与两个占比相关,间接税占比70%,企业税占比90%。

    在党的十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中,关于税制改革的第一条,就是提高直接税比重。此次个税修正案实施,如果个税占比明显下降,将会明显提高间接税占比和企业税占比。

    这似乎不符合税制改革的大方向,又该如何理解?

    其实,如果回顾一下当时的税制改革内容,就能够明白,此次个税修正只是众多改革中的一环。

    《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中,关于税制改革的内容主要有增值税、消费税、个税、房产税、资源税、环保税和征管体系七个方面,这一次的个税改革就是当时提出的“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”,而最近的国地税合并则是为了“国税、地税征管体制”。

    此次个税法的修订完成之后,上述七个方面的改革就完成了六个,目前剩下的就是房产税了。

    房产税与个税在调整税制结构方面的作用是相通的,都是直接税,都是居民税,为了提高直接税和居民税占比,当个税下降时,是否意味着要有另一个相对应的税种填补进来?

    仔细再考虑一下,这两个税种还是相互关联的,住房贷款利息的扣除是在个人所得税,如果放任这项内容对房地产市场的影响,势必会引发新一轮的投资高潮,因此,也需要另一项改革来“降温”。

    2018-06-20
  • Re: 什么情况?重磅信号?

    正解,不知道楼主辛苦挣工分是咋来的

    【 在 sxmzyx 的大作中提到: 】

    : 土改之后,农村耕地就是本村集体财产啊,按人口均分的,过一阵就重新划分一次耕地。只是九十年代后,就不再划分了。

    : 确权后核实了每户占有的面积,以后估计更不会重新分了,补贴啥的就按这面积了。

    2018-04-09
  • Re: 心里郁闷都来聊聊吧

    咱俩情况差不多,换不了,就不换了

    2018-04-08
  • Re: 最近看房感受,部分区域上涨5%左右

    确实涨了点儿,我在版上最鄙视的丰台,想换房也是丰台,一直关注链家几套,确实涨了,但是涨多少不好说,还是窝着吧,换是换不起了

    2018-04-08
  • Re: 世界最高中庭建筑-丽泽SOHO正式封顶

    你说的那几个已经建好的也都是丰台区的~

    【 在 xiaofang119 的大作中提到: 】

    : 今天在地铁族里看到各个地铁站的修建进度,14号线丽泽商务区站至今只是进场,而剩余段未开通的景风门站2015年初就已经建好了,其他的西铁营站、菜户营站、东管头站都已经建好了,但这些站就是不开通,就为了等这个反反复复修改建设方案的丽泽站,这就是丰台速度,这就是丰台精神,我已经佩服的五体投地。

    2018-04-02
  • Re: 世界最高中庭建筑-丽泽SOHO正式封顶

    这个版,估计没几个人知道扎哈是谁

    【 在 snaffer 的大作中提到: 】

    : 我是zaha的小粉丝

    : 这个soho出来,应该会很漂亮

    : 看骨架已经有形了

    : ...................

    2018-04-02
  • Re: 北京限购多年,早就没有那么多投机客了

    从看和你发言互动的那位来看,真是看到了手里有几套房的人的素质和嘴脸啊~无语了,你跟他们说这些,他们听不进去的,如果这帮人里真的大部分是码农,恰好还有那么一两个是从清北出来的,那还真是可悲可叹啊,一帮技能精英啊,一点经济常识不懂不说,还指鹿为马,为自己的屁股找个让自己心安的理由

    【 在 ibriano 的大作中提到: 】

    : 你除了在那里煽情,说什么老百姓血汗钱,不容易,你的帖子里有任何经济学?

    : 你自己说北京房子不是永远涨,又说老百姓买房抵抗通胀天经地义,我问你,一个

    : 不“永远涨”的东西怎么对抗通胀?你不是自相矛盾?

    : ...................

    2018-03-08
  • Re: 房产税这么大的事为啥不公投一下?

    为什么在用地指标上不公投一下?为什么北京市的医院、学校等公共资源在哪儿建、建多少不公投一下?

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    多军这么多年来占了我党民主集中制的大光——你们的房价上涨的理由是国家控制土地供给,并缴纳大量土地出让金——收获了不少利益,现在一个小小的房产税,还不确定到底能不能动多军的利益,现在就蹦出来叫嚣了?你们的逻辑是,你们得利的方面,可以不管什么公投什么minzhu,一旦遇到可能触碰你们利益的地方,你们就搬出minzhu的大旗来叫嚣了?既然能够承受因为民主集中带来的房价上涨,也要有因为这个让房价下跌的准备~

    【 在 spritesw 的大作中提到: 】

    : 看看民心到第在哪

    2018-03-05
  • Re: 为啥上海建委,没有专家,媒体替他洗地

    我发现造谣的真多啊,从北京商住出来之后,好多人说拆存量商住,我当时就懵逼了,查半天都没发现那个新闻,这次上海也是,以前我是不相信有一小撮人的现在正慢慢相信呢,你也别在这儿跟他们争吵了,让他们去闹呗,反正估计最后不管结果如何,他们都会归结到一点:政府妥协了

    【 在 alicesas 的大作中提到: 】

    : 大哥,目测你不是北京人啊。有户口,不在户口所在地上学吗??你说的话能举个事例证明一下吗?

    : ....................

    2017-06-12
  • Re: 有个关于商住的澄清

    北京从来都没说过要拆存量的商住的上下水吧?都是一帮商住业主怕降价自己造谣意淫出来的吧?上海的没关注,给个新闻链接看看,别到最后都是一帮人自己吓唬自己

    【 在 biaozhunkele 的大作中提到: 】

    : 法律一直有一个精神叫法不及以往,如果之前没有规定是违法的,就不要根据后续的法律去约束

    : 比如捡钱包不还,是道德问题,如果法律规定,捡钱包不还是法律问题,要判刑,那不能把之前所有捡过钱包的人,都在抓起来,这是最起码的法治态度

    : ....................

    2017-06-12
  • Re: 版上有一股风气

    多军骂起空军来也是不遗余力啊

    【 在 Daisy870327 的大作中提到: 】

    : “高知论坛”?一言不合就开骂,动不动就有房的全跳楼。。。

    2017-06-08
  • Re: 雄安新区:“高铁、车站、市内交通等为例,均会置于地下”

    先把消息源放出来吧

    【 在 kekedongli 的大作中提到: 】

    : 徐匡迪介绍,雄安新区的发展将建设21世纪的地下管廊式基础设施,把城市交通和水、电、煤气供应、灾害防护系统全部放在地下,以高铁、车站、市内交通等为例,均会置于地下。而地上部分将让给绿化、让给人行道。行走500米就可以下到地下找到车站,到四面八方去。

    2017-06-08
  • 版上有一股风气

    版上有一股风气,一个帖子放出个消息,也不研究真伪,可能就一个标题,一句话,下边的评论就能吵起来,这就是高知社区的水平?

    2017-06-08
  • Re: 京房字是在搞笑?

    闻风是谁

    【 在 tsuily5897 的大作中提到: 】

    : 和闻风一个德性,天天“重磅”“大雷”的

    2017-06-06
  • Re: 燕郊很多跌到去年6、7月了

    有个问题,链家如果不在外网放出高价房源,那委托人不会有意见吗?我看不到自己的房源啊,凭啥还委托你卖

    【 在 fixfix 的大作中提到: 】

    : 线上线下两条线,线上保持前期底线,要降价的就转线下,朋友圈等等。掩护了前期签约的走完手续,避免降价的市场预期。但大家都不是傻子,所以链家的成交依旧走低,门店一家一家的关。

    : 【 在 stevin (傻子阿炳) 的大作中提到: 】

    : ....................

    2017-05-27
  • Re: 发两个逆市上涨的小区

    李嘉诚开发的?开发商不是玺萌置地吗?村里的开发商吧

    【 在 cutestar2008 的大作中提到: 】

    : 星河苑实在太好了,小区李嘉诚开发的,小区绿化的特别好,小孩玩得多,闹中取静,周围吃喝玩乐的商场很多。地铁有首发车空座位,4号线和10号线,开车去三环、四环都很方便,将来二机场轻轨通角门后,更加便利。上学的话:小学丰师附小、中学赵登禹中学在丰台算一等。如果不是特别在乎学区的话,住着很舒服。

    2017-05-25
  • Re: 濒临流拍!槐房村新宫村旧村改造地块41.5亿元底价成交

    好啊,拿下就好~

    【 在 dardar 的大作中提到: 】

    : 今天下午,北京丰台区再次迎来地块出让。此次入市地块用地面积约7.5万平,规划体量达16万平,起始价为41.5亿。与4月成交的槐房村新宫村旧村改造二期NY-005、006一样,地块居住建筑规模需全部建设“自住型商品住房”,且销售限价为35000元/平方米。

    : 旧改项目一向难做,本次还又与限价、自住房做结合,确实也不太受欢迎。本次被中海、保利、中粮、天恒这四家联手拿下,看来也就实力雄厚的国企、央企有信心做这类项目了。本地块将会被中海、保利、中粮、天恒联合体以底价41.5亿元竞得。

    2017-05-25
  • Re: Re:发两个逆市上涨的小区

    那我要考虑考虑那边了

    【 在 mmqww 的大作中提到: 】

    : 【 在 xw2tiger 的大作中提到: 】

    : : 哥们,你对枫竹苑了解吗,我看二区挂出来的房子有很多性质是私产,这个私产和商品房有什么区别吗?买的话产权上会不会是个坑

    : ....................

    2017-05-25
  • Re: Re:发两个逆市上涨的小区

    瑞丽江畔挨着那个小水沟我觉得很烦,还不如公益西桥倒一趟呢,其实名都家苑也不错

    【 在 rosering 的大作中提到: 】

    : 咋没提瑞丽江畔啊?双地铁啊,绿化又好。

    : ....................

    2017-05-25
  • Re: Re:发两个逆市上涨的小区

    哥们,你对枫竹苑了解吗,我看二区挂出来的房子有很多性质是私产,这个私产和商品房有什么区别吗?买的话产权上会不会是个坑

    【 在 mmqww 的大作中提到: 】

    : 【 在 xw2tiger 的大作中提到: 】

    : : 好想换星河苑啊~可惜换不起了~奶奶个腿的,15年还四万多

    : ....................

    2017-05-25